MWST Take-away 2,6 % oder 8,1 %: So grenzt du richtig ab

Für Speisen und alkoholfreie Getränke zum Mitnehmen oder zur Lieferung zahlst du 2,6 % MWST, für alles, was vor Ort gegessen wird, 8,1 %. Den tiefen Satz bekommst du aber nur, wenn du «geeignete organisatorische Massnahmen» zur Abgrenzung triffst. Fehlen sie, gilt für alles der Normalsatz (Art. 25 Abs. 3 MWSTG). In der Praxis heisst das: fragen, in der Kasse trennen, auf dem Beleg ausweisen.

Welche Sätze es gibt und was für Alkohol, Hotel und Menüs gilt, steht im Beitrag MWST im Restaurant: 8,1 oder 2,6 Prozent?. Hier geht es um die Frage, wie du die Abgrenzung im Alltag so einrichtest, dass sie hält.

Warum die Abgrenzung so viel Geld wert ist

Ein Sandwich kostet CHF 12.50. Nimmt der Gast es mit, stecken bei 2,6 % CHF 0.32 MWST darin. Ohne Abgrenzung sind es bei 8,1 % CHF 0.94. Der Unterschied von CHF 0.62 bleibt dir oder geht an die ESTV.

Bei 100 Take-away-Verkäufen am Tag und 300 Öffnungstagen sind das rund CHF 18’600 im Jahr. Rechne deine eigenen Zahlen mit dem MWST-Rechner Gastro nach.

Was die ESTV als Take-away anerkennt

Die Verordnung nennt drei Hinweise, dass ein Verkauf zum Mitnehmen ist (Art. 55 MWSTV):

• Der Gast sagt, dass er mitnehmen will.
• Die Ware ist für den Transport verpackt.
• Die Ware ist nicht zum sofortigen Essen gedacht, zum Beispiel ein ganzer Kuchen.

Umgekehrt gilt: Hältst du Tische, Stehtische oder Theken zum Essen bereit, geht die ESTV von Konsum vor Ort aus. Isst der Gast dort, gilt 8,1 %, auch wenn die Ware im Becher oder in der Box kam.

So richtest du die Kasse ein

1. Zwei Wege in der Kasse. Jeder Artikel braucht einen Weg für «hier» und einen für «mit». Moderne Kassen lösen das mit einer Taste pro Bon. Wichtig ist, dass die Wahl vor dem Bezahlen fällt.
2. Alkohol fest auf 8,1 %. Bier, Wein und Spirituosen bleiben auch beim Take-away beim Normalsatz. Prüfe, dass die Kasse das nicht überschreibt.
3. Beleg mit Hinweis. Auf dem Beleg sollte stehen, ob der Verkauf Take-away war, und welcher Satz auf welche Position fällt.
4. Tagesabschluss getrennt. Der Z-Bon zeigt die Umsätze pro Satz. Diese Zahlen übernimmst du in die MWST-Abrechnung.

Für den Abgleich mit dem Z-Bon gibt es auf der Seite des Rechners eine gratis Excel-Vorlage mit Summen pro Satz.

So läuft es an der Theke

Die beste Kasse nützt nichts, wenn niemand fragt. Mach die Frage «Hier essen oder mitnehmen?» zur festen Regel, bevor gebucht wird. Schule alle Mitarbeitenden gleich, auch Aushilfen am Wochenende.

Ändert ein Gast seine Meinung und setzt sich mit dem Take-away-Becher doch an den Tisch, gilt der Normalsatz. Leg fest, wie dein Team dann vorgeht, zum Beispiel mit einer Korrekturbuchung.

Was gilt bei Lieferung und Catering?

Lieferst du Speisen nach Hause, auch über eine Plattform, gilt für Essen und alkoholfreie Getränke 2,6 %. Bereitest du dagegen beim Kunden zu oder servierst du dort, ist es eine gastgewerbliche Leistung zu 8,1 %. Das betrifft vor allem Apéros und Catering mit Personal.

Drei typische Fehler

• MWST falsch herausgerechnet. Wer CHF 12.50 mal 8,1 % rechnet, kommt auf CHF 1.01. Richtig ist CHF 12.50 geteilt durch 1,081, also CHF 11.56 netto und CHF 0.94 MWST.
• Standardtaste auf Take-away. Bucht die Kasse alles automatisch als Take-away, fehlt der Nachweis, dass der Gast wirklich mitgenommen hat.
• Menüs mit Alkohol nicht geprüft. Verkaufst du ein Take-away-Menü mit Bier zu einem Gesamtpreis, gelten die Regeln für Kombinationen (Art. 19 Abs. 2 MWSTG). Kläre mit deinem Treuhänder, wie deine Kasse solche Menüs aufteilt.

Was passiert bei einer Kontrolle?

Die ESTV schaut, ob deine Abgrenzung nachvollziehbar ist. Sie prüft Kassendaten, Belege und deine Abläufe. Kann sie die Trennung nicht nachvollziehen, gilt für die betroffenen Umsätze der Normalsatz. Dann zahlst du die Differenz nach. Bewahre Kassendaten und Z-Bons deshalb vollständig auf.

Für kleine Mischbetriebe gibt es Vereinfachungen. Sie sind im Beitrag MWST im Restaurant beschrieben. Ob sich eine Vereinfachung für dich lohnt, klärst du am besten mit deinem Treuhänder.

Häufige Fragen